概述
两税法的革新标志着我国企业税务领域迈入了一个新纪元。以下将从税制改革、内外资企业影响、税收优惠政策等方面进行详细解析。
一、税制改革
合并税种：新企业所得税法将原本分开征收的企业所得税和个人所得税合并为一种税收制度，即仅对企业征税。这使得企业只需缴纳企业所得税，避免了过去企业所得税和个人所得税的重复征收，降低了企业的税收负担。
简化税制：新税法取消了个人所得税的起征点，并对高收入者适当提高税率。这使得税收负担更加合理，有利于缩小贫富差距。
课税 base：新税法明确了课税 base 原则，即企业所得税的征收应以企业的所得额为依据。
加强税收征管：新税法加大了税收征管的力度，明确了企业所得税的征收管理措施，以防止企业通过虚假申报、抵扣虚假进项等手段进行逃税。
二、内外资企业影响
内资企业：
- 机遇：内资企业迎来了快速发展的良机。新税法降低了内资企业的税收负担，增强了盈利能力，提高了与外资企业的竞争力。
- 挑战：内资企业需要适应新的税收环境，加强财务管理，提高税收筹划能力。
外资企业：
- 机遇：外资企业在新企业所得税法下仍享有税收优惠政策，有利于其继续在中国市场发展。
- 挑战：外资企业需要关注税制改革带来的变化，及时调整经营策略，降低税负。
三、税收优惠政策
产业优惠政策：新税法采用了产业优惠政策为主，地区优惠政策为辅的方针，对国家重点扶持产业给予税收优惠。
过渡期政策：对在企业所得税法颁布前设立的外资企业给予5年的过渡期，保障其现有的税收优惠利益。
区域优惠政策：继续执行西部大开发地区的企业所得税优惠政策，以利于西部的扩大招商引资，促进西部的发展。
四、总结
两税法的革新对于我国税收制度的完善和经济发展具有重要的意义。新税法将有助于促进经济增长方式转变和产业结构升级，提高我国利用外资的质量和水平，推动我国税制的现代化建设和完善。